Новости
19 12.11

 

Начались крупномасштабные работы с содержанием сайта.

19 12.11

 

Все новости по ссылке Новости

04 03.09

 

Открытие нашего собственного сайта.

Главная \ Сделки с недвижимостью \ Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет

 

Специалисты нашей компании помогут в получении имущественного налогового вычета, оказывая услуги по сбору  необходимых документов и заполнению декларации, а также в осуществлении судебной защиты при отказе налогового органа предоставить имущественный налоговый вычет.

  

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет - это возможность уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в том числе и при продаже жилой недвижимости.

Такая возможность закреплена в статье 220 Налогового Кодекса РФ.

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в настоящее время предоставляется гражданам по расходам на строительство или приобретение готового жилья (дома, квартиры, комнаты или долей в них), а также на уплату процентов по целевым кредитам, полученным в российских банках на приобретение жилья.

К расходам, на которые распространяется имущественный вычет, относятся и  средства, потраченные на разработку проектно-сметной документации и на проведение отделочных работ.

 

Для получения такого вычета необходимо наличие следующих условий:

1.    Физическое лицо должно иметь официальный доход, с которого уплачивался  НДФЛ, так как бюджет может вернуть только ту сумму, которая поступила в государственную казну.

2. Недвижимость должна быть жилой.

3.    Физическое лицо должно являться собственником продаваемой или покупаемой жилой недвижимости. Допускается общая долевая или общая совместная собственность. В этом случае потребуется документ, подтверждающий распределение долей недвижимости между собственниками (в случае долевой собственности) или договоренность (в случае совместной собственности). Вычет можно получить только в объеме прав  на долю в недвижимом имуществе.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости не применяется в случаях если оплата расходов на строительство или приобретение жилой недвижимости производится не за счет налогоплательщика, в собственности которого будет находиться приобретенная жилая недвижимость, в том числе, если приобретаемая недвижимость оплачивается из средств материнского (семейного) капитала и иных средств, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

 

Имущественный налоговый вычет при продаже жилой недвижимости

При получении дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в них физическое лицо вправе не уплачивать налог на доходы физических лиц (13%) вообще или уплачивать его в ограниченном размере. Это зависит от срока владения жилой недвижимостью и от стоимости продажи объекта недвижимости.

 

 Срок владения.

Если срок владения составил 3 года и более, тогда вся сумма дохода, полученная от продажи, не будет облагаться налогом (НДФЛ).

 В том случае, если срок владения составляет менее трех лет, из под налогообложения выводится доход, не превышающий 1 000 000 рублей.

 

Получение имущественного налогового вычета.

 По истечении налогового периода (календарный год), в котором произошла продажа объекта недвижимости, необходимо  предоставить в налоговый орган по месту жительства письменное заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет, а также заполненную декларацию 3-НДФЛ.  В декларации заявляются и доходы за предыдущий период по справке с места работы, иные доходы, с которых уплачен НДФЛ в предыдущем периоде, а также доходы от продажи квартиры.

Также необходимо предоставить следующие документы:  

  • Справки о доходах 2-НДФЛ с места работы,
  • копии договоров купли-продажи, копии свидетельств о собственности на недвижимость
  • другие документы, подтверждающие продажу недвижимости.

 

Вместо использования права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может уменьшить сумму полученного от продажи недвижимости дохода на сумму связанных с этой продажей расходов  (то есть расходов продавца, связанных с приобретением проданной жилой недвижимости). Расходы должны быть документально подтверждены.

 

Имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости

Налоговый имущественный вычет можно получить и при покупке или строительстве объекта жилой недвижимости Налоговый вычет при покупке жилой недвижимости складывается из суммы произведенных расходов на новый объект недвижимости в пределах 2 000 000 рублей..

К расходам на строительство жилой недвижимости относятся:

  • Расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • Расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • Расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • Расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

К расходам на приобретение жилой недвижимости относятся:

  • Расходы на приобретение жилой недвижимости, доли (долей) в них или прав на жилую недвижимость в строящемся доме;
  • Расходы на приобретение отделочных материалов;
  • Расходы на работы, связанные с отделкой жилой недвижимости.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Все расходы должны быть документально подтвержденными и произведенными лично собственником из своих средств.

Также в расчет общей суммы расходов могут быть включены проценты по кредитным обязательствам, при условии что кредиты (займы) израсходованы на приобретение объекта жилой недвижимости. Сама сумма займа в расчет расходов не включается. Сумма процентов по таким обязательствам не включается в установленный лимит 2 млн. рублей, а учитывается сверх этой суммы.

Получение имущественного налогового вычета.

Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет документы, подтверждающие:

  • Право собственности на жилую недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве, акт приема-передачи)
  • Проведение расчетов (акт сверки, платежные документы);
  • Расходы, которые налогоплательщик произвел, в связи с покупкой жилой недвижимости (товарные накладные на приобретение материалов и пр.)
  • Уплату НДФЛ за предыдущий период (справки с места работы)

Кроме того, в налоговый орган предоставляется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и декларация по форме 3-НДФЛ